Einzelunternehmen in Deutschland
Kein Mindestkapital, kein Gesellschaftsvertrag, kein Notartermin: Dafür unbeschränkte Haftung mit dem Privatvermögen. Die häufigste Unternehmensform in Deutschland.
Das Einzelunternehmen entsteht mit der Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt, bei freien Berufen sogar allein mit der Anzeige beim Finanzamt. Es ist die einfachste und schnellste Art, unternehmerisch tätig zu werden, und die einzige, bei der Unternehmen und Person rechtlich dieselbe Sache sind.
Wir gründen keine Einzelunternehmen, und zwar nicht aus Zurückhaltung, sondern weil es dabei nichts zu gründen gibt: Es entsteht von selbst, sobald jemand die Tätigkeit anzeigt. Diese Seite erklärt trotzdem, wie es funktioniert, und was die Alternativen leisten, wenn die Haftung begrenzt sein soll.
- Was es kostet und wie es entsteht
- Wann die Eintragung als e. K. Pflicht wird
- Was die Haftung praktisch bedeutet
- Vier Wege in die beschränkte Haftung
Wie ein Einzelunternehmen entsteht
Drei Schritte, die niemand für Sie erledigen muss, und für die es deshalb auch keinen Dienstleister braucht.
- 1. GewerbeanmeldungBeim Gewerbeamt der Gemeinde, in vielen Städten online. Die Gebühr liegt je nach Gemeinde im niedrigen zweistelligen Bereich. Das Amt leitet die Anmeldung an Finanzamt, Industrie- und Handelskammer beziehungsweise Handwerkskammer und Berufsgenossenschaft weiter — Sie müssen sich dort nicht gesondert melden.
- 2. Steuerliche ErfassungDas Finanzamt schickt den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Darin geht es um die erwarteten Umsätze, die Gewinnermittlungsart und die Frage, ob die Kleinunternehmerregelung in Anspruch genommen wird. Daraus ergibt sich die Steuernummer.
- 3. Erlaubnisse, wo sie nötig sindHandwerk mit Meisterpflicht, Gastronomie, Personenbeförderung, Bewachung, Finanzvermittlung und einige weitere Tätigkeiten setzen eine Erlaubnis oder einen Eintrag in die Handwerksrolle voraus. Das ist unabhängig von der Rechtsform und gilt für eine GmbH genauso.
Freie Berufe — Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Journalisten und weitere — brauchen keine Gewerbeanmeldung und zahlen keine Gewerbesteuer. Sie melden sich unmittelbar beim Finanzamt. Ob eine Tätigkeit freiberuflich ist, entscheidet nicht die Selbsteinschätzung, sondern das Finanzamt; die Abgrenzung ist ein häufiger Streitpunkt.
Kleingewerbe oder eingetragener Kaufmann
Ein Einzelunternehmen kann im Handelsregister stehen, muss es aber nicht. Wovon das abhängt und was sich dadurch ändert.
| Kleingewerbe | e. K. (eingetragener Kaufmann) | |
|---|---|---|
| Handelsregister | nein | ja, Abteilung A |
| Firmenname | Vor- und Nachname, Zusätze nur beschreibend | frei wählbar mit Zusatz „e. K.“ |
| Buchführung | Einnahmen-Überschuss-Rechnung | doppelte Buchführung, Bilanz |
| Prokura möglich | nein | ja |
| Haftung | unbeschränkt | unbeschränkt |
Die Eintragung wird zur Pflicht, sobald das Unternehmen einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert. Feste Grenzwerte nennt das Gesetz nicht; maßgeblich sind Umsatz, Zahl der Beschäftigten, Zahl der Geschäftsvorfälle und die Art der Tätigkeit. In der Praxis wird die Frage oft erst gestellt, wenn das Registergericht von sich aus nachfragt.
An der Haftung ändert die Eintragung nichts — in beiden Fällen steht die Person mit ihrem gesamten Vermögen ein. Das ist die letzte Zeile der Tabelle, und sie ist die wichtigste.
Was die unbeschränkte Haftung praktisch bedeutet
Der Satz „Sie haften mit Ihrem Privatvermögen“ wird oft gelesen und selten zu Ende gedacht.
Beim Einzelunternehmen gibt es keine Trennung zwischen Betriebs- und Privatvermögen. Ein Gläubiger, der einen Titel gegen das Unternehmen erwirkt, vollstreckt in dasselbe Vermögen — das Auto, das Sparbuch, die Eigentumswohnung, das Gehalt aus einer Nebentätigkeit. Betroffen sind auch Vermögenswerte, die lange vor der Gründung erworben wurden und mit dem Unternehmen nichts zu tun haben.
Die Haftung entsteht nicht nur aus Verträgen, die man bewusst schließt. Sie trifft auch Schadensersatzansprüche aus einem Fehler in der Leistung, Nachforderungen des Finanzamts nach einer Prüfung, Beitragsnachforderungen der Sozialversicherung nach einer Statusfeststellung und die Folgen einer Vertragsstrafe, die im Kleingedruckten stand. Eine Betriebshaftpflichtversicherung deckt einen Teil davon ab — aber eben nur einen Teil, und nur bis zur Deckungssumme.
Sie endet auch nicht mit der Aufgabe des Betriebs: Wer sein Einzelunternehmen abmeldet, haftet für alles, was bis dahin entstanden ist, unverändert weiter. Das ist der Grund, aus dem der Wechsel in eine haftungsbeschränkte Form nach vorn wirkt, nicht rückwirkend, und weshalb er besser früh als spät erfolgt.
Vier Wege in die beschränkte Haftung
Alle vier gründen wir. Was sie unterscheidet, steht in der Tabelle; welcher davon zu einem konkreten Vorhaben passt, klärt ein Gespräch mit einem Rechtsanwalt oder Steuerberater.
| Form | Mindestkapital | ab | wofür sie in der Praxis gewählt wird |
|---|---|---|---|
| Limited | frei bestimmbar | 180,- | Der schnellste Weg aus der persönlichen Haftung, ohne gebundenes Kapital. Wenige Werktage bis zur Eintragung. Laufend die Pflichten des Gründungslandes. |
| Ltd & Co KG | keines | 1.560,- | Wenn die Besteuerung einer Personengesellschaft erhalten bleiben soll, ohne dass jemand unbeschränkt haftet. |
| GmbH & Co KG | 25.000 EUR in der GmbH | 1.840,- | Dieselbe Bauform mit einer deutschen GmbH — im Inland vertraut, verbreitet im Mittelstand und bei Nachfolgeregelungen. |
| GmbH | 25.000 EUR | 1.800,- | Der Regelfall, wenn Banken, Auftraggeber und Lieferanten eine im Inland vertraute Form erwarten. |
Beträge netto in Euro, zuzüglich Umsatzsteuer, sofern anwendbar. Bei GmbH und GmbH & Co KG kommen Notarkosten und Registergebühren dazu. Alles im Einzelnen: Leistungsübersicht. Die KG allein gehört ausdrücklich nicht in diese Liste: Dort haftet der Komplementär unbeschränkt.
Häufige Fragen zum Einzelunternehmen
Warum bieten Sie das Einzelunternehmen nicht an?
Weil es dabei nichts zu gründen gibt. Ein Einzelunternehmen entsteht mit der Gewerbeanmeldung — einem Formular, das jeder in wenigen Minuten selbst ausfüllt, in vielen Gemeinden online. Es gibt keinen Gesellschaftsvertrag, keine Kapitaleinzahlung, keine Registeranmeldung und keinen Notartermin. Ein Dienstleister, der dafür Geld nimmt, verkauft ein Formular.
Dazu kommt der sachliche Grund: Wer zu uns kommt, will in aller Regel die Haftung begrenzen. Genau das leistet das Einzelunternehmen nicht.
Kann ich mein Einzelunternehmen später in eine GmbH umwandeln?
Ja, und es ist einer der häufigsten Vorgänge im deutschen Gesellschaftsrecht. Zwei Wege stehen offen: die Ausgliederung nach dem Umwandlungsgesetz, bei der der Betrieb als Ganzes auf eine GmbH übergeht, oder die Bargründung einer neuen GmbH mit anschließender Übertragung der einzelnen Wirtschaftsgüter.
Welcher Weg günstiger ist, hängt an stillen Reserven, laufenden Verträgen und der steuerlichen Ausgangslage — das rechnet ein Steuerberater. Wichtig ist der Zeitpunkt: Für Verbindlichkeiten, die vor der Umwandlung entstanden sind, haften Sie weiter.
Was ist mit der Kleinunternehmerregelung?
Sie betrifft die Umsatzsteuer, nicht die Rechtsform. Wer die gesetzlichen Umsatzgrenzen nicht überschreitet, kann darauf verzichten, Umsatzsteuer auszuweisen und abzuführen — im Gegenzug entfällt der Vorsteuerabzug.
Die Regelung steht auch einer GmbH oder einer Limited offen. Sie ist also kein Argument für das Einzelunternehmen; sie wird nur häufig damit verwechselt, weil beide oft am Anfang zusammentreffen.
Reicht eine Betriebshaftpflichtversicherung nicht aus?
Sie deckt einen wichtigen Teil ab — Schäden, die Sie bei der Ausübung Ihrer Tätigkeit anrichten. Nicht abgedeckt sind vertragliche Verbindlichkeiten: offene Rechnungen von Lieferanten, Mieten, Löhne, Kredite. Genau diese Posten sind es aber, die in einer Schieflage zum Problem werden.
Versicherung und Haftungsbeschränkung schließen einander nicht aus. Eine GmbH oder Limited braucht die Betriebshaftpflicht genauso: Sie schützt dann eben das Gesellschaftsvermögen statt des privaten.
Haftung begrenzen statt Formular ausfüllen
Das Einzelunternehmen melden Sie selbst an: Dafür brauchen Sie uns nicht. Wenn die Haftung begrenzt sein soll, sind wir die richtige Adresse: Wir sagen Ihnen, was die Formen unterscheiden und was eine Gründung kostet. Für die Beurteilung Ihres Falls nennen wir Ihnen auf Wunsch einen Rechtsanwalt, Notar oder Steuerberater.
Telefon DE +49 69 96759363 AT +43 5524 22308 CH +41 58 5105770
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Diese Seite ist eine allgemeine Darstellung, keine Beratung. Sie enthält keine Beurteilung eines konkreten Vorhabens. Die Rechtsberatung ist nach dem Rechtsdienstleistungsgesetz Rechtsanwältinnen, Rechtsanwälten und Notaren vorbehalten, die steuerliche Beratung nach dem Steuerberatungsgesetz den Steuerberatern. Ob eine Tätigkeit gewerblich oder freiberuflich ist, ob eine Eintragungspflicht besteht und welcher Weg in eine andere Rechtsform der richtige ist, beurteilen diese Berufsträger.
Einzelunternehmen gründen wir nicht. Die genannten Beträge für die übrigen Formen geben den Stand zum Zeitpunkt der Veröffentlichung wieder, netto in Euro zuzüglich Umsatzsteuer, sofern anwendbar. Preisänderungen und Irrtum vorbehalten; maßgeblich ist die Summe im Bestellformular. Alle Leistungen werden durch befugte Personen erbracht.